Diagnóstico del control interno del área de almacenes de una empresa peruana del sector entretenimiento tomando como marco de referencia el COSO 2013

Abstract

El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo hacer un diagnóstico de la situación del control interno en el área de almacenes de la empresa Thunderbird Fiesta Casino Benavides S.A.C. (en adelante, el Casino), tomando como referencia el Marco Integrado de Control Interno - 2013 desarrollado por el Treadway Commission. Este marco es reconocido a nivel mundial como referente para desarrollar, fortalecer y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente, que permita a las organizaciones facilitar el cumplimiento de sus objetivos en tres ámbitos: eficiencia y eficacia operativa, presentación de información financiera y no financiera confiable y cumplimiento de leyes y regulaciones. Los resultados del diagnóstico y recomendaciones realizadas fueron revisados y discutidos con la Gerencia de Auditoría Interna y servirá de marco de referencia para mejorar el sistema de control interno implementado en el Casino. Para realizar el diagnóstico, se emplearon las herramientas contenidas en la publicación Control Interno – Marco Integrado: Herramientas ilustrativas para evaluar la efectividad de un sistema de control interno (en adelante, herramientas ilustrativas), cuyas plantillas permitirán respaldar y documentar adecuadamente los hallazgos realizados. Este trabajo se enfocará en identificar la brecha entre la situación actual del sistema de control interno en el área de almacenes del casino y los lineamientos establecidos por el COSO 2013, constituyéndose en un diagnóstico inicial que servirá como base para una futura implementación y mejora del sistema de control interno en el área de almacenes del Casino.

This professional competency project aims to diagnose the state of internal control in the warehouse area of Thunderbird Fiesta Casino Benavides S.A.C. (hereinafter, the Casino), using the Integrated Internal Control Framework - 2013 developed by the Treadway Commission as a reference. This framework is recognized worldwide as a benchmark for developing, strengthening, and maintaining an effective and efficient internal control system, enabling organizations to facilitate the achievement of their objectives in three areas: operational efficiency and effectiveness, presentation of reliable financial and non-financial information, and compliance with laws and regulations. The diagnostic results and recommendations were reviewed and discussed with the Internal Audit Management and will serve as a framework for improving the internal control system implemented at the Casino. The diagnostic process utilized the tools contained in the publication Internal Control – Integrated Framework: Illustrative Tools for Evaluating the Effectiveness of an Internal Control System (hereinafter, illustrative tools), whose templates will allow for the proper support and documentation of the findings. This work will focus on identifying the gap between the current situation of the internal control system in the casino's warehouse area and the guidelines established by COSO 2013, constituting an initial diagnosis that will serve as a basis for a future implementation and improvement of the internal control system in the Casino's warehouse area.