La importancia de la etapa de planificación en el proceso de auditoría de los estados financieros y su repercusión en el informe final

Abstract

El presente trabajo de suficiencia profesional aborda la problemática que enfrentó la entidad auditora entorno a la importancia de la etapa de planificación durante la etapa de auditoría y su repercusión en el informe final de una entidad auditada durante el periodo 2024. En ese sentido, el objetivo de la investigación es destacar cómo una adecuada organización y coordinación en la etapa de planificación inciden directamente en la oportunidad y calidad del informe final. De esta manera, a través de mi experiencia obtenida en el rol de senior durante la auditoría para la empresa La Comercializadora (nombre ficticio para mantener la confidencialidad de la empresa), se analizan dos fases importantes durante la etapa de planificación: actividades previas y acciones durante la planificación. Como resultado se evidencia que la correcta ejecución de actividades en la etapa de planificación, tales como investigación de antecedentes de la empresa, elaboración de plan de trabajo, anticipación de envío de requerimientos, identificación de riesgos y controles, entre otros, permitieron optimizar los recursos disponibles, proponer ajustes significativos en las siguientes etapas de auditoría y, finalmente, emitir un informe de auditoría adecuado y dentro de los plazos establecidos. En conclusión, la etapa de planificación en la auditoría es clave dado que determina eficacia y eficiencia de los procedimientos de auditoría, así como la confiabilidad del informe final. Finalmente, la experiencia documentada en el presente trabajo propone un modelo de buenas prácticas replicable para futuras auditorías.

This professional proficiency report addresses the challenges faced by the audit firm regarding the importance of the planning phase during the audit process and its impact on the final audit report of an audited entity for the fiscal year 2024. In this context, the objective of the research is to highlight how proper organization and coordination during the planning stage directly influence the timeliness and quality of the final report. Based on my experience as a senior auditor during the audit engagement for the company La Comercializadora (a fictitious name used to preserve confidentiality), this report analyzes two key phases within the planning stage: preliminary activities and actions undertaken during the planning process. The findings demonstrate that the effective execution of planning activities—such as background research on the entity, development of the audit work plan, early submission of information requests, risk and control identification, among others—enabled the optimization of available resources, the proposal of significant adjustments in subsequent audit phases, and ultimately, the issuance of an appropriate audit report within the established deadlines. In conclusion, the planning phase in financial auditing is critical, as it determines the effectiveness and efficiency of audit procedures, as well as the reliability of the final report. Finally, the documented experience in this report proposes a replicable model of best practices for future audit engagements.