Las características del representante aduanero y su relación con la identificación de riesgos penales ante un despacho de importación y exportación

Abstract

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad poder analizar a uno de los integrantes que participar dentro del proceso de comercio exterior; como es el representante aduanero; siendo importante poder resaltar sus funciones desde la perspectiva de cumplimiento normativo y prevención de riesgos penales. En ese sentido, se busca resalta que su labor es clave para la gestión de operaciones de importación como de exportación; ya que sus funciones en nuestro país son muchas más de las que la normativa establece; en tanto, actúa como garante del cumplimiento normativo, mitigador de riesgos y enlace con la SUNAT. Por lo que, su desempeño puede implicar responsabilidad administrativa, civil e incluso penal. De la misma manera, se hará una revisión de la normativa peruana como de normativa extranjera como es de la Unión Europea, España, EE. UU. y Chile, en dónde se podrá advertir que existen mayores estándares de formación, certificación y colegiatura. Aunado a ello, no se dejará de lado el poder hacer mención a la normativa ISO (correspondiente a Gestión y cumplimiento) y que buscarán destacar esa labor de garantía de procesos seguros, transparentes y eficientes. A su vez es importante destacar la relación que puede tener un representante aduanero con relación a otras personas que intervienen en el proceso de comercio exterior, en tanto se debe evaluar si comparten algún de responsabilidad con importadores, exportadores, transportistas, almacenes y operadores logísticos. Cada uno de estos puntos resulta importante resaltarlos pues, a medida que se avance la redacción del trabajo, se podrá notar que nuestro marco normativo tiene grandes deficiencias con relación a la labor que puede cumplir un representante aduanero. En ese sentido, la persona que ocupe dicho cargo tiene que estar altamente capacitada y certificada por SUNAT, sin antecedentes ni sanciones administrativas o penales, pues dentro de sus funciones se encontrará la orientación a la prevención de delitos y cumplimiento de buenas prácticas. En la última parte del trabajo, se buscará identificar los posibles riesgos penales sobre los cuales tiene que enfrentarse un representante aduanero en el marco de la normativa peruana; en donde se encuentran la Falsificación documental, Lesiones por accidentes laborales, Corrupción con funcionarios (cohecho activo/pasivo) o Contrabando y defraudación tributaria.

The purpose of this research paper is to analyze one of the key players involved in the foreign trade process: the customs representative. It is important to highlight their functions from the perspective of regulatory compliance and criminal risk prevention. In this regard, it is sought to highlight that their work is key to the management of import and export operations, as their functions in our country go far beyond those established by regulations. They act as a guarantor of regulatory compliance, a risk mitigator, and a liaison with SUNAT (National Tax Administration Service). Therefore, their performance may entail administrative, civil, and even criminal liability. Likewise, a review will be conducted of Peruvian regulations as well as foreign regulations such as those of the European Union, Spain, the United States, and Chile, which will reveal higher standards of training, certification, and membership. In addition, mention will be made of the ISO standard (corresponding to Management and Compliance), which will seek to highlight this work in ensuring safe, transparent, and efficient processes. At the same time, it is important to highlight the relationship that a customs representative may have with other people involved in the foreign trade process. It is important to evaluate whether they share any responsibilities with importers, exporters, transporters, warehouses, and logistics operators. Each of these points is important to highlight because, as the work progresses, it will become clear that our regulatory framework has significant shortcomings regarding the work that a customs representative can perform. In this regard, the person occupying this position must be highly trained and certified by SUNAT (National Tax Administration Service), with no prior administrative or criminal penalties, as their responsibilities include guidance on crime prevention and compliance with good practices. In the final part of the work, we will seek to identify the potential criminal risks that a customs representative may face within the framework of Peruvian regulations. where there is document falsification, work-related injuries, corruption with officials (active/passive bribery) or smuggling and tax fraud.