Metodología estadística para la predicción de gastos con impacto en la rentabilidad de una entidad financiera

Abstract

El presente Trabajo de Suficiencia Profesional se desarrolló en el área de Planeamiento Financiero y Control de Gestión (FP&A) de una entidad financiera peruana. A lo largo de ocho años de trayectoria profesional en el sector financiero, el autor trabajó principalmente en el análisis, proyección y control de gastos corporativos, aplicando metodologías estadísticas y herramientas de gestión presupuestal. Dicha experiencia reveló la existencia de desviaciones recurrentes entre el presupuesto aprobado y el gasto real ejecutado, las cuales alcanzaban, en promedio, niveles cercanos al 10%, con efectos relevantes en los resultados financieros y en la toma de decisiones gerenciales. El trabajo propone el desarrollo e implementación de una metodología estadística para la proyección de gastos operativos, sustentada principalmente en técnicas de regresión lineal simple y múltiple con identificación de drivers operativos, complementadas con modelos de series de tiempo y validación sistemática mediante ejercicios de backtesting. Esta metodología surge como respuesta a las limitaciones del proceso presupuestal tradicional, el cual se apoyaba en criterios histórico-incrementales sin respaldo cuantitativo formal. Los resultados evidencian una mejora sustancial en la precisión de las proyecciones: mientras que en el año 2024 —periodo previo a la implementación— la desviación total entre el presupuesto aprobado y el gasto ejecutado alcanzó aproximadamente S/ 146 millones, en el año 2025 —tras la adopción de la metodología propuesta— dicha desviación se redujo a tan solo S/ 5 millones. Desde el punto de vista económico, el proyecto presenta un Valor Actual Neto (VAN) de S/ 1,348,653.35 y una Tasa Interna de Retorno (TIR) de 662.4%, confirmando su elevada rentabilidad. En conclusión, la metodología transforma el proceso de proyección presupuestal en una herramienta estratégica de planeamiento financiero, alineada con las mejores prácticas de FP&A.